「自分が病気になった場合、会社はどうなるのか？万一の場合は？」
「社員の退職金や自身の退職金の準備は？その時、経費的な処理はどうなるの？」
「今は順調だが、確かに今後の事はわからない。いざという場合の資金確保はどうしよう・・・」
「余裕のある運営資金を確保したい」
会社を経営している社長にとって、考えなければいけない問題は山のようにあるものです。その中でも特に、現状の事業状態や将来の事業計画、そのための資金確保、従業員や役員の退職金問題などは良く耳にする話ですが、ここでは、それらの問題を生命保険を活用することで解決する方法をアドバイスします。
| (1)事業保障対策資金 |
| ”経営者に対する信用＝企業そのものの信用”と言われています。オーナー経営者の場合は、特にその責任も大きくなります。経営者に万一の事があった場合は、会社の損失は計り知れません。金融機関や取引先、従業員へ不安を与えることがないように蓄えておくのが”事業保障対策資金”です。 |
| (2)役員死亡退職金/弔慰金対策資金 |
| 経営者や役員に不測の事態が起こった場合、残されたご遺族の生活をカバーするのが、死亡退職金や弔慰金と言われるものです。 役員死亡退職金は、報酬月額や役員在任年数などによって異なります。法人税法では、役員退職慰労金について相当と認められる額を超える場合は、その超過部分の損金参入はできないことになっていますが、（法人税法第36条、法人施行令第72条）社会的通念上、妥当な金額であると判断された場合は、社内規定が尊重されます。 |
役員死亡退職金/弔慰金の場合
役員通算在任年数_15年/報酬月額130万円の社長が業務上、万一の事態になった場合は・・・
(1)+(2)＝9,945万円+功労加算金となります。
（詳細は下図を見て下さい）
役員死亡退職金/ 弔慰金の場合
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|---|---|
(1)死亡退職金 |
130万円×15年×2.7（役員別倍率：社長）＝5,265万円 |
(2)弔慰金 |
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130万円×36ヶ月＝4,680万円 |
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また、死亡退職金や弔慰金を遺族が受取る場合は、相続税法により次のような規定もあります。
遺族の受取る死亡退職金
「500万円×法定相続人数」までは非課税（相続税法第12条第1項第6号）
遺族の受取る弔慰金
業務上死亡の場合）死亡時報酬月額（除く賞与）×36ヶ月
業務外死亡の場合）死亡時報酬月額（除く賞与）×6ヶ月
この範囲までであれば、相続税の対象とならないんですよ（相続税法基本通達3-20）
POINT
『生命保険ベストナビ』では、保険アドバイザーによる生命保険加入の無料相談を実施しています。「学資保険を考えないといけないけど、仕事が忙しくてなかなか調べられない。」「子どもが幼稚園に入学する前に、具体的な将来設計を始めたい・・・。」そんな方はぜひ、保険のプロである保険アドバイザーへ相談されてはいかがでしょう。
| (3)事業保障対策資金 |
| 役員や従業員が退職する際に求められるのは、その方々のこれまでの功績に応じた十分な額の退職金です。 経済状況や、業績良否の影響を受けずに退職金を支払わなければなりません。その際、会社の財源を圧迫せずに高額な退職金を捻出する為には、長期的な計画を持って、財源を確保する事が重要です。 |
老後の生活費はいったいどのくらい必要？？
必要な老後生活資金：①+②＝8,448万円
①夫婦の老後生活資金
現在の月間生活費×70％×12ヶ月×夫の退職時の平均余命
→40万円×70％×12ヶ月×18年＝6,048万円
②妻の老後生活資金
現在の月間生活費×50％×12ヶ月×夫の死亡時の平均余命
→40万円×50％×12ヶ月×10年＝2,400万円
※生存退職金の基本的な算出方法は死亡退職金と同じですが、死亡退職金と違って弔慰金は支払われません
役員通算在任年数_15年／報酬月額130万円の社長が退職する場合は・・・・
生存退職金＝（130（万円）×15（年）×2.7（役員別倍率：社長））＝5,265万円
この額に功労加算金がプラスされます。
このような老後生活資金をまかなう為の退職金準備を確保するためには、計画的な財源の積み立てが不可欠となります。
生命保険を決算対策や節税対策として活用する企業は、景気の良かった時代からありましたが、法人税法改正、経費処理の変更、また景気悪化とともにここ数年は加入率が低下していました。しかし、若干ながら昨今は景気が回復している兆しもみえ始め、決算対策や節税を目的とした保険加入も徐々に増えてきています。
各保険会社からも現状の税法を鑑みた、全額損金計上の保険などが登場しています。
具体的には契約期間10年での解約返戻金が支払い保険料に匹敵する額になる保険などです。
実質返戻率（節税効果を考慮した返戻率）が１５０％を超える保険があることをご存知ですか。
具体的な商品をご紹介します。
逓増定期保険（保険金額1億円）年払い保険料約594万円 ピーク時→解約返戻率９６．５％年
などなど各保険会社により特徴があります。（2006年2月現在）
様々な商品がある中で、最低限の投資で最大限の効果を出す商品を選ぶのは非常に難しいことですが、経営者として必ず検討しなければならない課題であることは間違いありません。保険商品のご説明だけでなく、現状の財務状況も考慮したご提案を受けてみて下さい。
我々保険アドバイザーはいつでもアドバイスさせていただきますよ。
